Региональные лицензионные сборы. Лицензионный сбор

Лицензионный сбор — плата за лицензию, выдаваемую уполномоченными государственными органами на ведение некоторых видов хозяйственной деятельности.

Лицензионный сбор появился в Европе в начале XIX в. Исторически является развитием специальных промысловых , возникших в эпоху корпоративной регламентации промыслов из ранее существовавших концессионных платежей казне и лицензий пошлинного характера. В одних государствах эти лицензии за немногим исключением исчезли, в других – с введением свободы промыслов – их число увеличилось. Специальные промысловые сборы в форме лицензий приобрели большое значение во Франции и особенно в Великобритании.

Во Франции к числу лицензий принадлежали сборы: с предприятий, изготовляющих подакцизные напитки, с фабрикантов и торговцев растительным маслом, с фабрикантов игральных карт, с иностранных сахарозаводчиков, с транспортных предприятий и т.д.

В Великобритании лицензионный сбор собирался с нотариусов, адвокатов и других судебных должностных лиц, оценщиков, аукционистов, разносчиков и т.д. Облагалась деятельность пивоваров, винокуров, фабрикантов сладких вин, виноторговцев оптовиков, мелких торговцев, владельцев гостиниц, пивных баров, харчевен, которые владели одним видом промысла. В государственное казначейство поступали лицензионные сборы только с пивоваренного и винокуренного промыслов, а остальные – в кассы органов местного управления. Подобные лицензионные правила существовали в США.

В Германии также практиковались лицензии и сборы концессионного характера, отчасти скрытые под названием , отчасти включаемые в разряд штемпельных сборов.

Лицензионный сбор – это оплата, взимаемая страной с экспортера или импортера, дающая право на законный ввоз-вывоз товара. Перед оплатой лицензионного сбора заключается двухсторонний договор о законности ввозимого-вывозимого товара. Также, лицензионный сбор взимается с компаний или же индивидуальных предпринимателей, претендующих на определенный вид деятельности на территории государства.

Каждый из видов деятельности, который подразумевает перед собой получение лицензии, несет за собой обязательный лицензионный сбор со стороны государства, на территории которого вид деятельности будет осуществляться. Все финансовые рамки лицензионного сбора регулируются нормами финансового права. Перечень всех видов деятельности, требующих прохождения процедуры лицензирования и оплаты лицензионного сбора, указываются в государственном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности». Таким образом, вся процедура лицензирования проходит по четко указанным в законодательстве страны нормам и осуществляется специальными исполнительными органами.

Процедура выдачи лицензии предусматривает перечень следующих действий:

подача заявления на осуществление вида деятельности (внесение изменений), требующего лицензирования;
принятие заявления контролирующими и исполнительными органами;
оплата лицензионного сбора;
выдача необходимых документов (лицензий) на определенный вид деятельности.

Некоторая деятельность на рынках товаров и услуг требует прохождения специальных процедур регистрации и учета на территории страны, где она осуществляется. К такой деятельности относятся:

Производство, хранение химических веществ и медикаментов.
Изготовление оружия и боеприпасов.
Операции шифровального характера.
и изготовление техники, отслеживающей данные.
Транспортировка физических лиц и грузов и многие другие.

Такие виды деятельности называются лицензируемыми. Для того чтобы заниматься ими легально, требуются не только оформление множества документов и их последующая тщательная проверка, но и внесение фиксированной платы.

Виды лицензионных сборов

Оплата за принятие и проверку документации, заявления.
Непосредственный сбор, который уплачивается за получение бумаги о разрешении осуществления конкретного вида деятельности.
Взносы за корректировку документов. Если юридическое или физическое лицо, имеющее лицензию, меняет адрес, название фирмы, реквизиты, это необходимо зафиксировать.
Плата за получение информации. Данные о тех фирмах и индивидуальных предпринимателях, которые занимаются лицензируемыми видами деятельности, являются доступными для некоторых лиц. За определенную денежную сумму они могут потребовать информацию, содержащуюся в реестре.

Зачем нужны лицензионные сборы?

Самая важная функция этого вида платы – ведение учета и контроля за предпринимателями и -субъектами. Зачастую лицензируемая деятельность подразумевает изготовление опасных товаров, потому органам власти необходимо следить за ней.

Вторая и не менее важная функция – восполнение затрат и убытков, которые может понести государство, ведь нередко с его стороны требуется финансовая поддержка отдельных видов производства.

После проведения сборов полученные денежные средства могут идти на покрытие дефицита бюджетов разного уровня, поддержание социальных программ, проводимых властными органами, финансирование деятельности аппарата управления.

Сборы являются составной частью доходов бюджетов. В том случае, если лицензиат не оплачивает процедуры оформления, получения и продления права на ведение деятельности, соответствующие органы могут не выдать разрешение на ее дальнейшее осуществление или вовсе прекратить его действие.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Выплаты лицензионных сборов сводятся к тому, что на реализацию в какой-либо сфере деятельности должна быть предоставлена лицензия. Это разрешение, которое выдаётся индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам государственными/муниципальными органами для занятий какой-либо деятельностью.

В Гражданском кодексе уточняется, что коммерческие организации и предприниматели могут осуществлять свою деятельность с того времени, как будет произведена государственная регистрация, однако некоторые виды из определённого законом перечня обязательно требуют лицензии, то есть особого разрешения. К подобным типам деятельности относятся те, реализация которых способна нанести ущерб законным интересам, правам и здоровью населения, безопасности государства, культуре народов страны.

Регуляция лицензирования нормами права

Лицензирование является правовым институтом комплексного характера, объединяющим нормы нескольких правовых разновидностей. Например, гражданское право влияет на формирование перечня подлежащих лицензированию видов деятельности, которые находятся в исключительном ведении федерального закона. Значительная часть данного института регулируется административным правом (процедура подачи и рассмотрения заявления о вручении лицензии, ведение реестра, контролирование соблюдения надлежащих требований, порядок аннулирования, приостановления или возобновления лицензий, ответственность за осуществляющуюся без лицензии предпринимательскую деятельность и т.д.).

Финансовые правовые нормы контролируют такие отношения, которые возникают в связи с уплатой лицензии соискателями, направившими заявление о её предоставлении, переоформлении или выдаче подтверждающего документа и т.д. Также осуществляется регулирование процедуры распределения платёжных поступлений в системе государственного бюджета, являющихся его источниками дохода на разных уровнях. Что такое лицензионный сбор, интересует многих.

Участники отношений

В лицензионных отношениях принимают участие:

Соискатель, то есть ИП или юридическое лицо, которое обращается в соответствующий орган с заявлением о выдаче ему лицензии;

Лицензирующие органы, к которым относятся федеральные органы исполнительной ветви власти субъектов РФ, а также органы местного самоуправления, имеющие полномочия по лицензированию каких-либо видов деятельности;

Лицензиат - ИП или юридическое лицо, которое получило лицензию.

Характеристика лицензионных сборов

Процедура предоставления лицензии на определённые виды деятельности закреплена в целом перечне нормативных актов. Главное место в этом ряду принадлежит ФЗ от 8.08.2001 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». В нём закреплён список подлежащих лицензированию видов деятельности, его принципы на территории страны, полномочия соответствующих органов, типы и размеры сборов и других платежей, выплата которых определяет действия органов лицензирования. В данном законе перечисляются следующие виды лицензионных сборов.

За рассмотрение поданного соискателем заявления плата составляет триста рублей. Выплачивается она ещё до того, как заявление о выдаче лицензии подаётся в соответствующие органы. Документ с подтверждением факта оплаты нужно приложить к остальным документам, поданным вместе с заявлением. Каков размер лицензионного сбора за выдачу лицензий?

Выдача документа

За получение лицензии - одна тысяча рублей. Выплачивается сбор после принятия решения о предоставлении соискателю разрешения. После того как документ, подтверждающий оплату, предъявлен, в течение трёх дней выдаётся подтверждение наличия лицензии. Если не оплатить данный сбор за три месяца, то лицензию могут аннулировать. Если соответствующий орган выявит какие-либо нарушения условий и требований лицензионной деятельности, то он может приостановить действие документа на конкретный срок (не больше полугода), за который нужно эти нарушения устранить. За то, что действие лицензии возобновляется, дополнительная плата не требуется.

Дубликат документа

За дубликат документа, который подтверждает существование клиента.

Если соискатель желает получить копию, то за это с него взимается дополнительная плата, составляющая десять рублей. Лицензионный сбор (алкоголь) рассмотрим ниже.

Доступ к информации

За доступ к информации, которая содержится в лицензионном реестре.

Лицензирующий орган всегда ведёт список выданных, аннулированных или приостановленных лицензий. Сведения, содержащиеся в нём, являются открытыми и могут выдаваться заинтересованному лицу в трёхдневный период в виде выписки. За получение такой информации нужно заплатить десять рублей. Государственным и муниципальным структурам выдача таких сведений производится бесплатно.

Переоформление

За переоформление свидетельствующего о наличии лицензии документа.

Если произошло какое-либо изменение названия юридического лица, его преобразование или же были утеряны документы, подтверждающие выдачу лицензии, то лицензиату нужно не позже, чем через пятнадцать дней, подать заявление. Переоформление производится в продолжение десяти дней с оплатой, составляющей сто рублей.

Кто устанавливает размер?

Специфика закона состоит в том, что он устанавливает определённые размеры местных лицензионных сборов. Действующее до этого законодательство высчитывало размер данных платежей в максимальном количестве минимальных размеров трудовой оплаты, указывая при этом, что конкретная сумма должна быть постановлена в положениях Правительства РФ о порядке лицензирования каких-либо видов деятельности. При этом уточняется, что последние утверждаются Правительством РФ.

Осуществляют лицензирование или федеральные органы исполнительной ветви власти, или те же органы на уровне субъектов РФ.

Специфика некоторых видов лицензионных сборов.

Куда проводится уплата лицензионного сбора?

Муниципальные органы исполнительной власти не наделяются Законом правом лицензирования каких-нибудь видов деятельности. Но в некоторых случаях они могут производить лицензирование, к примеру, связанное с продажей алкогольной продукции в розницу, деятельности в сфере образования и т.д. Существует перечень определённых видов деятельности, на которые положения этого Закона не влияют:

кредитные организации;
защита государственной тайны;
деятельность бирж;
оборот и производство алкогольной продукции, этилового спирта и т.п.;
таможенное дело;
деятельность нотариусов;
область страхования;
деятельность в сфере образования;
деятельность профессионалов на рынке ценных бумаг.

Данные виды деятельности и порядок их лицензирования, размеры выплат сборов и других платежей определяют специальные нормативные акты. Так, п.7 ст.33 ФЗ от 13.01.1996 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об образовании» утверждает, что выдачу лицензии на право вести деятельность в области образования осуществляет государственный орган управления в данной сфере или муниципальный, если имеет соответствующие полномочия.

ФЗ от 22.11.1995 г. разделяет виды деятельности в области производства и оборота алкогольной продукции на лицензируемые федеральными органами исполнительной власти или соответствующими органами субъектов РФ. При этом совокупность сборов переводится в тот бюджет, который содержит орган лицензирования. Плательщиками при этом выступают те организации, которые подали заявления для получения такой лицензии. Размер лицензионного сбора конкретизируется в зависимости от того, каким видом деятельности со спиртосодержащей продукцией занимается лицо.

Лицензия на алкоголь

Так, разлив, реализация, хранение алкоголя - пятьсот минимальных размеров оплаты труда, или МРОТ; экспорт данной продукции - сто МРОТ; импорт, реализация оптом - от одной тысячи до пятнадцать тысяч МРОТ. Выплаты данного сбора осуществляются каждый год. Соискатель должен выплатить его до того, как подаст заявление. Если орган лицензирования решает выдать лицензию, то сбор является выплаченным за первый год её действия. В том случае, если в лицензии отказали, то, если сбор был уплачен, он возвращается, исключая расходы на рассмотрение заявления (три МРОТ). Соискатели и лицензиаты обязательно проверяются каждый год на наличие у них требуемых условий для осуществления данного вида деятельности. За это взимается такая плата, которая покроет затраченные средства, однако сумма должна быть не более пятидесяти МРОТ. Если лицензию нужно переоформить или выдать новую вместо потерянной, то плата равна размеру сбора за новую лицензию. Если возобновляется действие лицензии, которая была приостановлена, то плата не требуется. Также существуют лицензионные сборы на оружие.

Лицензия в сфере образования

Проанализируем ещё один пример - лицензирование деятельности в образовательной сфере. Его осуществляет Министерство образования, государственные органы, управляющие образованием субъектов РФ и муниципальные органы, если у них имеются соответствующие полномочия. Условием, при котором предоставляется лицензия, в данном случае считается оплата её соискателем расходов органа лицензирования на осуществление экспертизы и изготовление лицензионного бланка. Цель проведения экспертизы - установить, соответствуют ли условия образовательного процесса, предлагаемые соискателем лицензии, санитарно-гигиеническим нормам, требованиях строительных правил и т.п. Размер расходов зависит от того, сколько было затрачено на выплаты лицам, проводящим экспертизу в качестве членов экспертной комиссии, на их командировки, приготовление бланка и других расходов и затрат, которые установлены на законодательном уровне.

Лицензионный сбор за выдачу лицензии мы рассмотрели.

Распределение сборов в бюджет

Стоит отметить, что оплата лицензионного сбора поступает в соответствующий бюджет, который определяется тем, какой орган исполнительной ветви власти (муниципальный, региональный или федеральный) производит лицензирование. Кроме того, возможно и другое распределение средств. К примеру, платежи за лицензирование лиц, занимающихся нотариальной деятельностью, идут в муниципальный бюджет в соответствии с местом работы нотариуса, хотя данный вид лицензируется органами юстиции субъектов РФ. Вообще сама сущность лицензионных сборов довольно противоречиво отражается в законодательстве. Все они должны быть обязательными платежами, которые входят в налоговую систему РФ, однако соответствующие статьи Налогового кодекса ещё не действуют. На деле же в систему сборов РФ включаются только некоторые лицензионные платежи. Также стоит отметить, что последние могут взиматься только за те виды деятельности, которые находятся в перечне подлежащих лицензированию.

Лицензионный сбор за оружие

Квитанцию на оплату можно взять в отделе лицензионно-разрешительной работы (ОЛР) при УВД по месту жительства.

Лицензия и разрешение будет выдано после оплаты пошлины по ставке, установленной законом. Для гражданского лица такой сбор не будет выше МРОТ.

Региональные лицензионные сборы устанавливаются в соответствии с федеральным законодательством законами субъектов Российской Федерации. Конкретного перечня рекомендуемых лицензионных сборов нет ни в Налоговом кодексе Российской Федерации, ни в Федеральном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности». В целях обеспечения единства экономического пространства на территории Российской Федерации Правительство Российской Федерации устанавливает виды деятельности, лицензирование которых осуществляется органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации. При этом деятельность, на осуществление которой была выдана лицензия органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, может производиться на всей территории России. Положения о порядке лицензирования различных видов деятельности и порядок уплаты лицензионных сборов утверждаются законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации.

В соответствии с федеральными законами и законодательными актами субъектов Российской Федерации к основным видам лицензионных сборов относятся:

1) сборы за выдачу лицензий на розничную торговлю алкогольной продукцией;

2) сборы за выдачу лицензий на деятельность по реализации
товаров, облагаемых в установленном порядке акцизами;

3) сборы за выдачу лицензий на деятельность по содержанию
тотализатора (сети пунктов тотализатора);

4) сборы за выдачу лицензий на деятельность по разведению
племенных животных;

5)сборы за выдачу лицензий на деятельность по производству
и использованию племенной продукции (материала);

6)сборы за выдачу лицензий на перевозку пассажиров на коммерческой основе легковым автомобильным транспортом;

7)сборы за выдачу лицензий на деятельность по производству
элитных семян и другие.

Рассмотрим кратко некоторые из них.

Лицензионные сборы за выдачу лицензий на розничную торговлю алкогольной продукцией взимаются с организаций и индивидуальных предпринимателей. При этом алкогольной продукцией признается пищевая продукция, произведенная с использованием этилового спирта более 1,5 процента объема готовой продукции. Лицензионный сбор устанавливается в размере десятикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на момент выдачи лицензии. В случае переоформления документа, подтверждающего наличие лицензии, и внесения в него изменений взимается сбор, размер которого не может превышать одну десятую минимального размера месячной оплаты труда (МРОТ).

Суммы сборов зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом плата за рассмотрение заявления и выдачу лицензии не освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты других налогов и сборов в соответствии с налоговым законодательством.

Одним из оснований для отказа в выдаче лицензии является задолженность по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (такое положение закреплено практически во всех законодательных актах субъектов Российской Федерации).

Лицензионный сбор за выдачу лицензий на деятельность по реализации товаров, облагаемых в установленном порядке акцизами, взимается в отношении розничной реализации алкогольной продукции и пива, а также оптовой реализации пива. Данный лицензионный сбор взимается за предоставление права розничной торговли алкогольной продукцией и пивом на территории субъекта Российской Федерации. Право на указанную деятельность возникает с момента выдачи лицензии. В случае, если лицензируемый вид деятельности осуществляется на нескольких территориально обособленных местностях, в том числе расположенных на железнодорожном, авиационном, морском и речном транспорте, лицензии оформляются на каждый объект в отдельности.

В качестве плательщиков сбора выступают юридические лица (организации) и индивидуальные предприниматели, осуществляющие или имеющие намерение осуществлять лицензируемую деятельность. На основании поданных документов для получения лицензии заявителю выписывается расчет лицензионного сбора.

Заявитель обязан в установленный срок произвести уплату лицензионного сбора. В случае, если сбор не был уплачен в срок, орган лицензирования имеет право увеличить срок рассмотрения заявления и осуществить перерасчет сбора, исходя из новых ставок размера оплаты труда.

При обращении в орган лицензирования заявитель уплачивает лицензионный сбор в размере одной установленной законом минимальной месячной оплаты труда. В случае проведения дополнительной, в том числе независимой, экспертизы представленных документов на получение лицензии расходы, связанные с оплатой труда экспертов, а также другие дополнительные расходы, непосредственно связанные с ее проведением, не включаются в фиксированную лицензионную плату и оплачиваются отдельно при рассмотрении заявления.

При переоформлении лицензии в связи с реорганизацией, изменением организационно-правовой формы, наименования, юридического адреса организации или паспортных данных индивидуального предпринимателя вносится сбор в размере одной минимальной месячной оплаты труда. В связи с утратой лицензии при получении дубликата также уплачивается сбор в размере одного МРОТ.

Независимо от результатов рассмотрения заявления, поданного в орган лицензирования, сумма платы за его рассмотрение и проведение экспертизы возврату не подлежит. Такой же порядок установлен и в отношении лицензионного сбора, уплачиваемого за лицензии на оптовую реализацию пива. Однако существуют и определенные особенности уплаты данного сбора. Так, при положительном решении ; для получения лицензии организации или индивидуальные предприниматели вносят лицензионный сбор в размере:

а) для юридических лиц - путем умножения установленного
законом размера одного МРОТ (действующего на дату принятия
решения о выдаче лицензии) на 50 и на срок действия лицензии
(от 1 до 3 лет);

б) для индивидуального предпринимателя - путем умножения установленного законом размера одного МРОТ (действующего на дату принятия решения о выдаче лицензии) на 25 и на
срок действия лицензии.

В случае отказа заявителя от получения лицензии после уплаты лицензионного сбора орган лицензирования в месячный срок принимает решение о возврате внесенного сбора. При этом с заявителя взыскивается сумма в размере одного МРОТ 1 .

1 См.: постановление Правительства г. Москвы «Об утверждении положений о лицензировании деятельности по реализации товаров, облагаемых в установленном порядке акцизами, в городе Москве» от 31 июля 2001 г. № 692-ПП.

Сбор за выдачу лицензии на деятельность по содержанию тотализатора (сети пунктов тотализатора) устанавливается только для юридических лиц. Тотализатором признается способ организации взаимных пари между участниками, характеризующийся определенным местом приема ставок у участников и выплат им выигрыша, использованием соответствующих технических средств, процедур, специфических приемов доведения до заинтересованных лиц достоверной информации о предстоящих событиях, на исход которых заключаются взаимные пари, и их результатах, а также порядком определения размеров выигрыша и их выплатой.

За рассмотрение заявления о выдаче лицензии организации-заявители обязаны уплатить сбор в трехкратном размере установленного законом МРОТ. При этом независимо от результатов рассмотрения заявления о выдаче лицензии сумма платы за его рассмотрение возврату не подлежит. За выдачу лицензии на право деятельности по содержанию тотализатора (сети пунктов тотализатора) взимается лицензионный сбор в десятикратном размере установленной законом минимальной месячной оплаты труда. В случае наличия у организации действующей лицензии на право деятельности по содержанию тотализатора (сети пунктов тотализатора) и подачи заявления на выдачу документа, подтверждающего право осуществлять деятельность по содержанию пунктов тотализатора, объединенных в единую сеть с головным офисом, сбор за выдачу документа, подтверждающего право осуществления деятельности на заявленных пунктах тотализатора, взимается в трехкратном размере установленного законом МРОТ. Все средства, поступающие в виде лицензионного сбора, а также плата за переоформление документа, выдачу его дубликата (1/10 МРОТ) зачисляются в бюджет субъекта Российской Федерации.

Законодательством субъектов Российской Федерации устанавливается порядок лицензирования, исчисления и уплаты сборов за организацию деятельности по разведению племенных животных, производству и использованию племенной продукции (материала), за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд.

Плательщиками сбора являются юридические лица и индивидуальные предприниматели. В некоторых регионах (например, в Республике Алтай, Республике Тыва и др.) данные лицензионные сборы устанавливаются не только для производителей, но и для лиц, осуществляющих вывоз продукции (материала) за пределы региона. При этом плательщиками сбора являются только организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории данного субъекта Российской Федерации.

Ставка лицензионного сбора устанавливается в размере 10 процентов суммы, обозначенной в договоре между экспортером и хозяйством - поставщиком продукции. Ставка лицензионного сбора уменьшается на 50 процентов при продаже указанной продукции предприятиям медицинской промышленности Российской Федерации.

Плательщики сбора исчисляют лицензионный сбор самостоятельно, исходя из фактически сложившихся объемов продукции, предназначенной для вывоза, и ставки сбора. Уплата сбора производится либо в специально создаваемый внебюджетный фонд 1 , либо в бюджет субъекта Российской Федерации. Плательщики сбора представляют в налоговые органы по месту нахождения расчеты сумм сбора вместе с бухгалтерской отчетностью в установленные сроки. Суммы сбора исчисляются поквартально.